Có phải đóng thuế khi nhận di sản theo di chúc không? – Giải đáp chi tiết
Việc nhận tài sản thừa kế theo di chúc là quyền hợp pháp của người được thừa kế. Tuy nhiên, nhiều người thắc mắc: Có phải đóng thuế khi nhận di sản theo di chúc không? Mức thuế là bao nhiêu? Trường hợp nào được miễn?
👉 Bài viết này sẽ cung cấp toàn bộ thông tin chi tiết về thuế nhận di sản theo di chúc, căn cứ pháp luật hiện hành, kèm ví dụ thực tế giúp bạn dễ hiểu và áp dụng.
🧾 Thuế nhận di sản theo di chúc gồm những loại nào?
1️⃣ Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo Điều 3 Luật Thuế TNCN, người nhận di sản là bất động sản, vàng, cổ phần, tiền mặt,… phải nộp thuế TNCN với mức 10% tính trên phần tài sản được nhận.
🔹 Tuy nhiên, tại Điều 4, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các trường hợp sau được miễn thuế TNCN:
Thừa kế giữa: cha mẹ và con; vợ và chồng; ông bà và cháu; anh chị em ruột
Có đầy đủ giấy tờ chứng minh mối quan hệ
2️⃣ Lệ phí trước bạ
📌 Người nhận tài sản là nhà, đất phải nộp lệ phí trước bạ khi làm thủ tục sang tên.
Mức phí: 0,5% giá trị tài sản
Căn cứ: Điều 7, Nghị định 140/2016/NĐ-CP
📌 Miễn lệ phí trước bạ nếu tài sản là di sản giữa người trong gia đình trực hệ (theo Điều 10, Nghị định 140/2016/NĐ-CP)
💸 Cách tính thuế nhận di sản theo di chúc
🔢 Công thức tính thuế TNCN (nếu không thuộc trường hợp miễn):
Thuế TNCN = Giá trị di sản x 10%
Ví dụ: 👉 Bà A để lại 1 căn nhà trị giá 2 tỷ đồng cho cháu họ (không thuộc diện miễn thuế). Người nhận phải nộp: 2.000.000.000 x 10% = 200.000.000 đồng
🔍 Nếu người nhận là con ruột bà A ⇒ Được miễn thuế TNCN
📍 Nơi nộp: Chi cục Thuế tại địa phương có tài sản được thừa kế
📋 Trường hợp nào được miễn thuế nhận di sản theo di chúc?
🔖 Theo quy định tại Khoản 4, Điều 4, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các đối tượng được miễn thuế TNCN bao gồm:
📌 Mối quan hệ huyết thống gần gũi:
Vợ ⇄ Chồng
Cha mẹ ⇄ Con
Ông bà ⇄ Cháu nội, cháu ngoại
Anh chị em ruột
📌 Cần chứng minh mối quan hệ bằng giấy tờ hợp pháp
📚Ví dụ minh họa thực tế
👨⚖️ Ông B qua đời, để lại 1 miếng đất ở Hà Nội cho con gái là chị H (theo di chúc công chứng). Chị H đến Văn phòng công chứng lập văn bản khai nhận di sản. Khi nộp hồ sơ sang tên sổ đỏ, chị H được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ vì thuộc trường hợp cha – con ruột.
👉 Ngược lại, nếu ông B để lại đất cho cháu họ hoặc người quen không có quan hệ huyết thống trực hệ ⇒ người nhận phải đóng đủ 10% thuế TNCN và lệ phí trước bạ 0,5%
🧠 Một số lưu ý quan trọng về thuế nhận di sản theo di chúc
✅ Nắm rõ quy định về miễn – không miễn thuế giúp tránh sai sót khi kê khai ✅ Trường hợp có nhiều người thừa kế, mỗi người kê khai phần tài sản được hưởng ✅ Tranh chấp về di sản cần giải quyết xong trước khi kê khai thuế và sang tên ✅ Nên có văn bản thỏa thuận phân chia di sản hoặc văn bản khai nhận di sản công chứng
Kết luận
Thuế nhận di sản theo di chúc là nghĩa vụ tài chính cần thực hiện đúng quy định pháp luật. Việc miễn thuế hay không tùy thuộc vào mối quan hệ giữa người để lại di sản và người thừa kế, cũng như loại tài sản được nhận.
Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!
Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
